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参股公司估值大幅缩水致成绩变脸深交所22问问询中利集团

admin 2019-06-17 193人围观 ,发现0个评论

  2019年两度批改成绩预告,从净利润为3.3—4.8亿元区间批改为3089万元,再次调整,则下跌至亏本区间且是大幅亏本——亏本2.83亿元,江苏中利集团股份有限公司(下称中利集团,股票代码002309)成绩如此大变脸,引得6月10日收到深交所下发的含有22个问题的年报问询函。

  《出资时报》研究员整理发现,包含22个问题的问询函,首要集中于要求中利集团对2018年度存在的参股公司减值、计提坏账预备金大幅添加、营收净利大幅下滑、严重股权出售买卖价格纷歧致等景象进行阐明或弥补发表。

  参股公司减值计提成要害

  在2018年报中,中利集团的年审会计师将三项减值计提识别为要害审计事项,这三项减值计提也是中利集团自己解读两次成绩批改的主因,天然也成为深交所年报问询函的要点。

  第一项被年审会计师识别为要害审计事项的是“可供出售金融财物的减值”。

  年报数据显现,中利集团可供出售金额财物期末金额为6.54亿元,较期初添加518.7%。其间包含期末按本钱计量的可供出售金融财物,首要为陈述期内取得的深圳市比克动力电池有限公司(下称比克电池)8.29%的股份。

  《出资时报》研究员留意到,稍早前的4月15日,中利集团曾发布布告对2018年成绩快报进行批改,将2月25日发表成绩快报的净利润3089万元调整至亏本2.83亿元,首要原因来自参股公司深圳市比克动力电池有限公司估值大幅下调。

  这,已是中利集团第2次成绩下修。

  在2018年三季报中,公司曾估计2018年度净利润为3.3亿元至4.8亿元,较上年添加8.01%至57.1%。2019年1月31日,公司发布成绩预告批改布告,盈余大幅下调至3515万元至5052万元,比上年同期下降88.5%至83.47%。

  《出资时报》研究员查询相关信息了解到,成立于2001年的比克电池,是我国首家登陆美国纳斯纳克买卖市场的锂电池企业。2018年2月,中利集团布告拟以总作价100亿元左右的价格收买比克电池部分股权,不过,近一年后于2019年1月宣告停止。在此期间,中利集团已累计出资5.5亿元收买老股并增资3亿元,持有比克电池8.29%股权。

  需提请留意的是,出资时,比克电池的估值为102.5亿元。而据评价组织本年4月8日出具的评价陈述,以2018年12月31日为评价基准日,比克电池估值缩水至71.86亿元。这意味着,通过一年左右的时刻,比克电池的估值骤降了约30.63亿元。为此,中利集团从头评价计提财物减值2.55亿元,然后构成2018年成绩呈现非运营性亏本。

  据此,深交所要求中利集团弥补发表对出资比克电池构成财物进行减值测验的详细进程、减值金额测算根据及减值预备金额承认的合理性;阐明导致该项财物呈现减值的首要要素,该要素的构成时刻、详细影响,出资不到1年即构成大额减值的原因和合理性,相关危险是否在出资时无法预判。

  中利集团另一项股权出资的财物减值也成为深交所问询内容。年报显现,中利集团将重庆通耀铸锻有限公司0.63%的股权在期末按本钱计量的可供出售金融财物中列报。该部分股权财物的期初账面余额为0,本期新增482.79万元,本期新增计提减值预备482.79万元。深交所要求中利集团阐明对陈述期内此项新增股权全额计提财物减值预备的原因和合理性。

  另一项要害审计事项“商誉减值预备的计提”也首要来自中利集团的股权出资。中利集团2018年底的商誉账面价值为6653.9万元,商誉减值预备期初余额为3500万元,本期添加5471.54万元。商誉减值新增金额悉数为中利集团对常州船用电缆有限责任公司股权出参股公司估值大幅缩水致成绩变脸深交所22问问询中利集团资构成的商誉计提。

  中利集团于2018年底延聘外部估值专家对收买常州船用电缆有限责任公司股权价值的公允价值进行评价、复核,外部估值专家根据公司编制的财政信息,采用了包含折现的现金流量猜测在内的估值办法承认减值金额为8971.54万元。

  针关于此,深交所要求中利集团弥补发表商誉减值测验的详细进程、重要假定、中心参数选取及其办法、相关测算根据,并阐明公司计提相应金额商誉减值预备的合理性;阐明上述商誉减值痕迹发作的时刻,并结合职业展开情况、企业运营环境、产业方针改变等情况详细阐明本期新增商誉减值预备计提的原因;阐明公司出资常州船用电缆有限责任公司时是否约好成绩许诺,如是,请阐明许诺完结情况、补偿款付出组织等。

  计提坏账预备金大幅添加

  在污漫画无遮挡2018年报中,中利集团表明,因为受光伏职业新政及贫困县光伏扶贫项目不允许借款等方针改变的影响,导致公司商业电站及扶贫项意图应收款回收不能如期实行,致使公司计提坏账预备金大幅添加构成2018年财报亏本。由此,“应收金钱坏账预备的计提”成为第二个要害审计事项。

  年报数据显现,中利集团应收账款账面余额为110.09亿元,计提坏账预备16.33亿元,账面价值为93.76亿元,较期初下降1.68%。其间,单项金额严重并独自计提坏账预备的应收账款为5.58亿元,计提坏账预备份额为42.24%;按信用危险特征组算计提坏账预备的应收账款期末账面余额为104.21亿元,计提坏账预备份额为13.13%,计提份额较期初上升3.22个百分点;参股公司估值大幅缩水致成绩变脸深交所22问问询中利集团单项金额不严重但独自计提坏账预备的应收账款为3023.42万元,计提坏账预备份额为97.97%。

  关于这组数据,深交所要求中利集团阐明陈述期内应收账款余额坚持较高水平的原因和合理性,并与同期运营收入降幅比照,剖析阐明存在差异的原因和合理性;阐明按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款详细情况,以及公司针对无法如期回收金钱的应对办法,一起阐明前五名欠款方存在大额的两年以上账龄应收账款的原因和合理性。

  《出资时报》研究员还留意到,中利集团按账龄剖析法计提坏账预备的应收账款中,账龄在三至四年的期末余额为14.58亿元,远高于二至三年及六个月至一年账龄的金钱。

  如此情况,相同引发了深交所的问询。深交所要求中利集团阐明上述金钱仍未收到的详细原因,现在发展情况,是否存在无法回收的危险,拟采纳的应对办法等,并剖析阐明该段账龄金钱金额及占比较高的原因和合理性。

  关于单项金额严重并独自计提坏账预备份额为42.24%的景象,深交所要求中利集团阐明对7名客户的5.58亿元应收账款分类进入单项金额严重并独自计提坏账预备的应收账款的详细原因,相关应收账款构成的事务布景、账龄情况,欠款方运营情况和履约才能,公司前期采纳的催收办法,承认该笔金钱坏账预备计提份额的根据及合理性。

  此外,还要求中利集团弥补发表区分进入单项金额不严重但独自计提坏账预备的应收账款的详细情况和独自计提坏账预备的原因,以及承认该笔金钱坏账预备计提份额的根据及合理性。

  引起出资者重视的还有,中利集团的其他应收账款改变情况也被深交所归入重视规模。

  2018年中利集团的其他应收账款账面余额为12.55亿元,计提坏账预备2.19亿元,其间单项金额严重并独自计提坏账预备的其他应收账款为1.14亿元,计提坏账预备份额为50%;按信用危险特征组算计提坏账预备的其他应收账款期末账面余额为11.18亿元,计提坏账预备份额为12.42%。按账龄剖析法计提坏账预备的其他应收账款中,账龄在四年以上的期末余额为9617.26万元,远高于二至三年及三至四年账龄的金钱。

  深交所要求中利集团阐明单项金额严重并独自计提坏账预备的其他应收账款的详细情况,以及承认该笔金钱坏账预备计提份额的根据及合理性;账龄在四年以上金钱仍未收到的详细原因,现在发展情况,是否存在无法回收的危险,拟采纳的应对办法等,并剖析阐明该段账龄金钱金额及占比较高的原因和合理性。

  营收净利大幅下滑

  年报数据显现,中利集团2018年完成运营收入167.26亿元,同比下降13.85%,完成净利润-2.88亿元,同比下降194.25%,运营活动发作的现金流量净额为27.24亿元,同比添加560.51%。

  数据还显现,2018年中利集团光伏电站完成运营收入9.52亿元,同比下降65.91%,毛利率为3.74%,同比下降15.07个百分点;扶贫电站完成运营收入31.1亿元,同比添加0.74%,毛利率为27%,同比下降2.61个百分点。

  对这些数据,深交所要求中利集团结合光电缆、光伏新能源等事务所在职业的竞赛格式、事务展开情况和陈述期内毛利率、期间费用、运营性现金流等要素的改变情况,阐明公司运营收入、净利润大幅下滑,运营活动现金流大额净流入的详细原因和合理性;阐明光伏电站陈述期内运营收入同比大幅下滑、扶贫电站运营收入保持较高水平的详细原因和合理性;阐明光伏电站与扶贫电站两类电站在陈述期内的毛利率水平及变化情况存在较大差异的原因和合理性。

  在中利集团年报的营收报表中,运营收入构成中除光伏、通讯、特种通讯设备职业外,“其他职业”在2018年完成33.55亿元,占收入比重达20.06%。此外,中利集团2018年完成运营外收入1021.79万元,发作运营外开销2314.51万元。“兼并财政报表项目注释”部分发表,运营外收入中固定财物处置利得76.56万元,“其他”项目完成收入945.24万元;运营外开销中“其他”项目发作开销1749.78万元,占比较高。

  据此,深交所要求中利集团阐明“其他职业”的详细事务类型及相应事务的展开情况;阐明上述科目中“其他”项意图详细情况,计入相应科意图原因和合理性。

  2018年,中利集团计入当期损益的政府补助金额为9928.65万元,同比添加69.13%。深交所要求阐明2018年计入当期损益的政府补助金额比较2017年大幅添加的详细原因和合理性,一起弥补首要政府补助收到的时刻,并阐明上述政府补助是否到达信息发表规范,如是,是否存在以定时陈述替代暂时布告的情况。

  数据存前后纷歧疑点

  在年报问询函中,深交所对中利集团几处或许存在数据纷歧致景象也提出了问询。

  年报显现,2018年,中利集团承认出资收益-6314.8万元,其间处置长时刻股权出财物生的出资收益为-9248.61万元,详细明细数据显现,上参股公司估值大幅缩水致成绩变脸深交所22问问询中利集团述出资丢失首要由对外转让TS Energy Italy S.p.A 100%股权发作。根据年报第四节对严重股权出售情况的发表,该笔买卖的出售日为2018年12月18日,买卖价格758.75万元。

  根据2018年11月16日中利集团发表的暂时布告——《关于瑞士腾晖持有的意大利43.3MW电站转让A2A公司及与A2A电力公司长时刻协作的布告》,参股公司估值大幅缩水致成绩变脸深交所22问问询中利集团中利集团全资孙公司腾晖电力瑞士有限公司(以下简称“瑞士腾晖”)将其持有的TS Energy Italy S.p.A股权转让给A2A,TS Energy Italy S.p.A具有坐落意大利的39座电站算计43.3MW容量的所有权和全部权益。本次买卖的对价为4165万欧元。

  关于这一数据显着差异,深交所要求中利集团阐明年报发表的买卖价格与暂时布告发表数据纷歧致的详细原因,转让价格的定价根据和定价公允性;阐明本次出售股权的详细意图,弥补发表中利集团取得TS Energy Italy S.p.A股权的时刻、投入金额,本次买卖对当期损益影响金额的核算根据,到问询函回复日的买卖金钱回收情况。

  中利集团年报显现,2018年底兼并财物负债表“递延所得税财物”的期末余额为4.34亿元,较期初添加33.1%。“兼并财政报表项目注释”部分发表,递延所得税财物期末余额为4.38亿元,对应的可抵扣暂时性差异为28.8亿元,首要为财物减值预备和可抵扣亏本。

  由此可以看出,兼并报表显现的“递延所得税财物”期末余额与“兼并财政报表项目注释”部分发参股公司估值大幅缩水致成绩变脸深交所22问问询中利集团表的递延所得税财物期末余额纷歧致,深交所要求中利集团阐明其原因,并结合未来运营情况和盈余远景估计,阐明上述可抵扣亏本的承认根据及未来是否能发作满足的应交税所得额用参股公司估值大幅缩水致成绩变脸深交所22问问询中利集团以抵扣,相关递延所得税财物承认是否合理、慎重。

(责任编辑:DF376)

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